Capital Investment 4

[fragender112]

Cześć,

jestem zatrudniony jako pracownik na etacie i prowadzę dodatkowo mini-spółkę z o.o. (UG), w której również jestem zatrudniony.

Zastanawiam się teraz, czy opłacałoby mi się mieć samochód służbowy. Być może ktoś może mi powiedzieć, czy popełniam gdzieś błąd myślowy, czy też ogólnie moje rozważania są zgodne z moimi założeniami.

Mój prywatny samochód kosztuje mnie miesięcznie około 500 EUR (wszystkie koszty, paliwo, utrata wartości, itp.)

Mini-spółka z o.o. ma się dobrze, ale nie za dobrze, więc wchodziłaby tylko konwersja wynagrodzenia w przypadku samochodu służbowego.

Koszty związane z Leasingiem auta (w tym paliwo, zużycie, ubezpieczenie, itp.) wyniosłyby około 600 EUR netto (UG nie płaci VAT)

Obecnie wypłacam sobie 1150 EUR wynagrodzenia.

Nowe wynagrodzenie (poprzez konwersję) wynosiłoby 550 EUR
W przypadku ceny katalogowej brutto około 26 000 EUR dochodzi dodatkowo 260 EUR miesięcznie, które podlegają opodatkowaniu.

Teraz liczę następująco:

Netto bez samochodu służbowego:
- Wynagrodzenie z mojej podstawowej pracy: 52 000 EUR / rok
- Wynagrodzenie z UG 1150 EUR x 12 = 13800 => Roczne wynagrodzenie = 65800 EUR
=> Według kalkulatora netto wynosi to miesięcznie 3137 EUR
=> po odjęciu 500 EUR kosztów za prywatny samochód = 2637 EUR

Netto z samochodem służbowym:
- Wynagrodzenie z mojej podstawowej pracy: 52 000 EUR / rok
- Wynagrodzenie z UG 550 EUR x 12 = 6600 => Roczne wynagrodzenie = 58600 EUR
- dodatkowo 260 korzyści pieniężnych
=> Według kalkulatora netto wynosi to miesięcznie 2717 EUR
=> Koszty związane z prywatnym samochodem odpadają

Odległość między moim miejscem zamieszkania/a placówką pracy, która byłaby opodatkowana, odpada, ponieważ firma jest u mnie w domu.

Podróż do mojej głównej pracy jest przecież prywatna z punktu widzenia UG i dlatego nie podlega opodatkowaniu.
Z drugiej strony nie mogę również ubiegać się o zwrot kosztów za przejechane kilometry podczas rozliczania podatków.

Podsumowując, mam więc o 80 EUR więcej netto i dodatkowo nowy samochód...
Czy to się zgadza w przybliżeniu, czy coś przeoczyłem?

[florianmeier]

Przekształcenie wynagrodzenia to coś innego. Samochód służbowy:

Samochód służbowy opłaca się podatkowo, gdy

- cena katalogowa brutto jest niska (np. jazda nowym Dacią)

lub

- koszty eksploatacji są znacznie wyższe niż 1% ceny katalogowej brutto (np. pojazd, który traci ogromną (w EUR) wartość, jest drogi w kredytowaniu, regularnie się psuje i zużywa dużo paliwa).

Pierwszy przykład jest opłacalny ekonomicznie, drugi mniej. W praktyce drugi przykład występuje jednak częściej. Taki używany samochód xyz, który kiedyś był drogi (wysoka cena katalogowa brutto), który został zdobyty tanio, ma niewielkie straty wartości, niskie koszty eksploatacji, jest mało używany, mniej nadaje się do oszczędzania podatków. Gdyby został nabyty bez VAT (przy założeniu obowiązku podatkowego VAT), byłby kompletnie nieprzydatny. W praktyce każdy pojazd z ceną katalogową brutto powyżej 35 000 EUR ma nieodliczalny podatek w wysokości 50-80%. Dodatkowo, w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością NA WSZYSTKO (łącznie z podatkami i ubezpieczeniem) nakłada się VAT, co psuje rachubę (szczególnie w przypadku pojazdów bez możliwości odliczenia VAT!!!). Cena katalogowa brutto to cena nowa według listy, nawet jeśli wszyscy kupują ten samochód z ekstremalnie wysokimi rabatami (np. VW Phaeton).

Przykład 1: Używane Audi A8/Phaeton ma cenę katalogową brutto 120 000 EUR. To powoduje świadczenie rzeczowe w wysokości 1 200 EUR miesięcznie plus VAT. Przy założonym podatku w wysokości 30% (w rzeczywistości jest to oczywiście większe w Twoim przypadku) kwota podatku wynosi około (360 + 228) 588 EUR. Miesięcznie.

Nowy, stary, płatność gotówką, Leasingowany lub finansowany, dużo lub mało używany, odpisany lub właśnie nabyty... wszystko to jest nieistotne dla obliczeń podatkowych.

Przykład 2: Dacia za 10 000 EUR generuje 49 EUR miesięcznie.

Należy jeszcze odliczyć zwrot podatku naliczonego z zakupu i podatek od sprzedaży pojazdu.

Rozumiesz?

U każdego przedsiębiorcy z S musisz mi zetrzeć uśmiech z twarzy. Ale starego S praktycznie już nie widać, być może z tego właśnie powodu.

Gdy dokonywane są tylko obroty zwolnione z VAT, jest nieco łagodniej, ale mechanizm działa taki sam.

[fragender112]

Cześć,

więc w przybliżeniu już to rozumiem. Co mnie bardziej interesuje, to czy moje obliczenia są sensowne, czy gdzieś popełniłem błąd myślowy

[florianmeier]

Jeśli do tej pory zachowywałeś się raczej ekonomicznie (powyższe dane to sugerują), model powinien być opłacalny.

Zatem skupmy się na płynności finansowej, o to chodzi:

600 EUR miesięczna rata Leasingowa została wydana. Dodatkowo, podatek VAT od opodatkowania użytkowania jest również wydatkiem, ponieważ należy go zapłacić Urzędowi Skarbowemu. Tutaj wydałeś już około 700 EUR płynności. Co miesiąc jesteś o 700 EUR na minusie!

Jak wysokie są koszty operacyjne? Załóżmy 300 EUR? Teraz jesteś 1000 EUR na minusie.

Teraz proszę policz swoje korzyści z płynności z oszczędności podatkowych:

- Oszczędności podatkowe na wartości X tysięcy EUR straty wartości samochodu, w przeciwnym razie: rata Leasingowa. Tutaj 600 EUR x 40% przyjętego podatku = 240 EUR

- Oszczędności podatkowe UG na nadwyżce kosztów operacyjnych do opodatkowania użytkowania (300 EUR - 260 EUR = 40 EUR x 40% przyjętego podatku = 16 EUR).

Po opodatkowaniu jesteśmy (1000-240-16=) 744 EUR na minusie.

Dotychczasowe koszty samochodu wynosiły 500 EUR.

Ponadto należy uwzględnić w całej kalkulacji, czy wykonujesz znaczną ilość podróży prywatnych (np. do domu w południowej Francji co weekend) lub czy samochód jest w dużym stopniu wykorzystywany do podróży służbowych UG (odliczenia odpraw podróżnych UG dla pracownika).

Przy dotychczasowych kosztach operacyjnych nie będzie domu w południowej Francji, ponieważ są one po prostu zbyt niskie.

Jeśli teraz wykonasz podróże dla UG w wysokości dotychczasowych kosztów operacyjnych w wysokości 500 EUR, rachunek dla nowego samochodu objętego Leasingiem w UG wygląda jeszcze gorzej.

Podsumowując: Rata Leasingowa jest (zdecydowanie) zbyt wysoka, a opodatkowanie użytkowania jest zbyt drogie, aby to miało sens. Saldo koszty operacyjne do opodatkowania użytkowania jest zbyt niskie, aby przyniosło to znaczący efekt podatkowy.

Tylko z tańszym samochodem ma to sens.