Capital Investment 4

[Dante]

Ostatnio odbyłem interesującą rozmowę, w której mój rozmówca opowiedział mi, jak oszczędza podatki na swoim planie oszczędzania ETF.

Otóż, robi to w następujący sposób; raz w roku sprzedaje wszystkie swoje udziały ETF, aby natychmiast je kupić ponownie.
Celem tego wszystkiego jest wykorzystanie limitu ulgi podatkowej dla oszczędzających i uniknięcie przyszłego opodatkowania.

O ile się orientuję, sytuacja podatkowa w przypadku ETF wygląda tak:
Załóżmy, że przez 30 lat wpłacisz łącznie 150 000 euro w comiesięcznych ratach na plan oszczędzania ETF, a po tych 30 latach jego wartość całkowita wynosi 450 000 euro. W przypadku pełnej sprzedaży akcji ETF, 70% zysku w wysokości 300 000 euro pomniejszonego o limit ulgi podatkowej, trzeba opodatkować podatkiem od dochodów kapitałowych + składką solidarnościową.

Tutaj limit ulgi podatkowej jest wykorzystywany tylko raz w pełnej wysokości.

Wspomniany rozmówca wyjaśnił mi teraz to w taki sposób:

Jeśli sprzeda wszystkie udziały i w danym roku osiągnie zysk w wysokości 500 euro, to z powodu limitu ulgi podatkowej ten zysk nie zostanie opodatkowany. Dzięki bezpośredniej reinwestycji te 500 euro staną się jego wpłatą w kolejnym roku i w przyszłości nie będą uwzględniane podatkowo.

Następnego roku postępuje tak samo, osiągając zysk w wysokości 600 euro, także te nie będą podlegały opodatkowaniu. Robi to aż do wykorzystania 801 euro limitu ulgi podatkowej. W ten sposób za każdym razem wypłaca swoją nadwyżkę, nie podlegając jej opodatkowaniu, a następnie reinwestuje, aby nadal należała do portfela inwestycyjnego, ale nie była uwzględniana podatkowo w przyszłości.

Na początku wszystko wydawało się logiczne i zastanawiam się, czy powinienem postąpić podobnie. Jednak nie jestem pewien, czy przegapiłem coś istotnego lub czy istnieje jakaś kwestia prawna lub podatkowa, której nie znam, co sprawiłoby, że to przedsięwzięcie stałoby się bezsensowne.

Ponadto nurtuje mnie pytanie, czy również po osiągnięciu limitu 801 euro ma sens kontynuowanie tego co roku?

Czy ktoś korzysta z tego forum w ten sposób lub może napisać coś bardziej szczegółowego na ten temat?

Czekam na owocną wymianę wiedzy.

[2utopus]

Dopóki nie wykorzysta się kwoty wolnej od podatku, taka strategia może mieć sens. Trzeba oczywiście sprawdzić, czy w depozycie lub u dostawcy ETF-ów występują opłaty za transakcje kupna/sprzedaży i odliczyć je odpowiednio. Ponadto należy uważać, aby nie sprzedawać więcej, niż pozwala na to kwota wolna od podatku, ponieważ w przeciwnym razie opodatkowanie może spowodować, że otrzymane pieniądze będą niższe i ciężko będzie zainwestować je ponownie - ta stratę można wtedy kontynuować aż do sprzedaży w wieku emerytalnym. Nie jestem jednak pewien, czy reforma z 2018 roku nie sprawia, że to jest robione wirtualnie co roku i być może nie trzeba już samodzielnie sprzedawać? Ponadto należy zwrócić uwagę, które udziały są sprzedawane jako pierwsze - te, które zostały kupione jako pierwsze, czy te, które zostały kupione ostatnio - ponieważ przy częściowej sprzedaży mogą one mieć różne skutki. Alternatywnie można również wybrać fundusze ETF, które wypłacają dywidendy i osiągnąć kwotę wolną od podatku z dywidend.

[Dante]

Dopóki nie wykorzysta się kwoty wolnej od podatku, to może to mieć sens.
Oczywiście trzeba sprawdzić, czy w przypadku banku depozytowego lub dostawcy ETF-ów występują opłaty za zakup/sprzedaż i odpowiednio je odjąć od kwoty.

W przypadku banku DKB, w którym mam swój rachunek maklerski, zarówno sprzedaż, jak i ponowny zakup kosztują po 10 €. To już dość sporo. Do tego dochodzi jeszcze spread.

Ponadto nie powinno się sprzedawać więcej, niż pozwala na to kwota wolna od podatku - ponieważ w przeciwnym razie przez opodatkowanie mniej pieniędzy można by zainwestować na nowo - ta strata mogłaby w przeciwnym razie nadal przynosić zyski do momentu sprzedaży na emeryturze.

Nie jestem jednak pewien, czy reforma z 2018 roku nie robi tego wirtualnie co roku, i czy może nie będzie trzeba więcej samodzielnie sprzedawać?

W ramach reformy podatkowej z 2018 roku wprowadzono zaliczkę na podatek, na podstawie której wartość ETF-ów na początku roku jest częściowo opodatkowana na podstawie formuły. Tak długo jak ta zaliczka nie przekracza 801€, kwota wolna od podatku nie jest w pełni wykorzystana. Również tutaj widzę sensowność sprzedaży lub częściowej sprzedaży w celu osiągnięcia tej kwoty.

Ponadto należy zwrócić uwagę, które udziały są sprzedawane jako pierwsze - te pierwsze zakupione - lub te ostatnio zakupione - to może mieć różne efekty w przypadku częściowej sprzedaży.

Do tej pory czytałem, że zasadniczo pierwsze zakupione udziały są sprzedawane jako pierwsze zgodnie z zasadą First In - First Out i że dzieje się to automatycznie przez brokera, a nie może być sterowane przez klienta. Byłoby to jednak istotne tylko wtedy, gdy wypracowany z tego zysk przekroczyłby 801€.

Alternatywnie można oczywiście korzystać z ETF-ów dywidendowych i osiągnąć kwotę wolną od podatku poprzez dywidendy.

W przypadku dywidendy są opodatkowywane tylko dywidendy oraz, w zależności od zysku kursowego i wysokości dywidendy, zaliczka na podatek. Tak długo jak ta zaliczka także nie przekroczyła 801€, to czy nie ma sensu postępować w ten sposób?

Niezależnie od sytuacji z ETF-ami, to samo można zrobić również z akcjami indywidualnymi, prawda? Można sprzedać akcje i od razu odkupić, aby wziąć ze sobą zysk poniżej 801€ bez opodatkowania, nie zmniejszając ilości akcji. Oczywiście trzeba wziąć pod uwagę opłaty transakcyjne za zakup i sprzedaż oraz spread.

Przy teoretycznym zysku wynoszącym 800€, w ciągu roku bez kwoty wolnej od podatku, byłoby to ponad 200€ podatków. W przeciwieństwie do tego są opłaty zakupu i sprzedaży oraz spread, które razem w teoretycznym przypadku wynoszą 30€. W przypadku realizacji przez kilka lat, byłoby to oszczędność kilkuset euro w porównaniu do jednorazowego oszczędzenia 801€. Ale mogę się mylić w swoich rozważaniach. Trzeba by to wszystko przeliczyć na papierze na kilka lat.

[2utopus]

Pytanie brzmi więc, ile z ulgi podatkowej ewentualnie zostało już wykorzystane przez dywidendy/oprocentowanie/kwotę ryczałtową za ETF - oraz na ile pozycji rozkładają się np. zyski z kursów w wysokości 800€ - dla np. 10 pozycji po 30€ kosztów całość się nie opłaca.

Ogólnie rzecz biorąc, niewykorzystana ulga podatkowa jest nieładna - dlatego na początku warto stawiać raczej na ETF z dywidendą i/lub akcje z dywidendą - gdy limit ulgi zostanie osiągnięty, można bardziej uwzględniać ETF kapitalizujące i akcje wzrostowe (lub akcje z wolną od podatku dywidendą) - oczywiście jest to tylko moja prywatna opinia.

[2titan1981]

Po prostu zadbaj o to, aby środki z dywidendowych funduszy lub akcji zawsze w pełni wykorzystywały kwotę 801€, wtedy praktycznie nie będziesz musiał się o nic martwić

[bruno68]

Można się tylko uśmiechnąć z politowaniem!

1) Podatek od odsetek jest pobierany rocznie! Tak jak odsetki z książeczek oszczędnościowych i odsetki od budżetów mieszkaniowych są opodatkowane od dziesięcioleci! Nie zmienia tego żaden rozrachunkowy zwolnienia z podatku.

Każdy, kto otrzymuje więcej niż 801 € odsetek i dywidend, płaci podatek od odsetek za każde kolejne €! Czy i do jakiego stopnia zyski kursowe, które nie zostały zrealizowane, są obłożone podatkiem od odsetek, wydaje się być wynikać z § 20 UStG.
Zgodnie z tym, opodatkowane zostaną wszystkie przedmioty nie spełniające wymienionych warunków! Do tego należą również ETFS!

Każdy, kto chce oszczędzać podatki, powinien zwracać uwagę na § 42 AO (źle ukształtowane podatki), w przeciwnym razie skończy się to przed sądem i od kwoty 50.000 € zaległości podatkowej, włącznie z odsetkami, zazwyczaj na 2 lata bez warunkowego zawieszenia wykonania kary! Okres ten wynosi ostatnie 10 lat, przy odsetkach za zwłokę w wysokości 0,5% wystarczy kilka tysięcy euro z pozostałych odsetek z 9 lat!

Jednak istnieją również alternatywy: kontrakt ubezpieczeniowy, w którym można umieścić swoje ETF-y i uzyskać zwolnienie podatkowe dla swojej inwestycji oraz uniknąć kary więzienia za kilka groszy euro!

bruno68

[Dante]

Pytanie brzmi więc, ile z kwoty wolnej ewentualnie zostało już zużyte na dywidendy/odsetki/ETF-pałaszówkę - i na ile pozycji rozkłada się np. 800€ zysku kursowego - przy np. 10 pozycjach po 30€ kosztu, całe zamieszanie się nie opłaca.

Dokładnie, optymalnie byłoby to osiągnąć jedną pozycją.

Po prostu zapewnij sobie fundusze dywidendowe lub dywidendy z akcji, aby zawsze korzystać z 801€, nie musisz się prawie wcale martwić.

Oczywiście, gdybym miał na to pieniądze. Teraz muszę jednak zastanowić się, jak to zoptymalizować do momentu, gdy cena 801€ zostanie osiągnięta bez dalszego działania.

@Bruno, naprawdę nie wiem już, co można lub powinno się na to powiedzieć.

Nie tylko od 2009 roku nie ma już podatku od odliczenia odsetek, wygląda na to, że gdzieś utknąłeś z prawdziwym twardym traumatem, inaczej nie można interpretować wszystkich postów tutaj na forum.

Ładnie sobie radź z twoją bzdurą na temat ubezpieczeń.

[2titan1981]

Człowiek nie może odejść przed ukończeniem 62 lat i upłynięciem minimalnego okresu 12 lat umowy....

[2titan1981]

Jasne, gdybym miał na to pieniądze. Muszę jednak zobaczyć, jak można to zoptymalizować do momentu, gdy 801€ zostanie osiągnięte bez dodatkowego wysiłku.

Hm, przy dokumentach idzie to dość szybko, ale wymaga pracy, przynajmniej mi sprawia to przyjemność. Zawsze korzystałem z funduszy dywidendowych, które pomagały mi osiągnąć 801€, wykonując większość pracy za mnie

[2utopus]

Na przykład, przy stopie dywidendy 7%, wystarczy 11500€ kapitału inwestycyjnego, aby osiągnąć kwotę powyżej 801€ rocznie.

Zwykle warto cieszyć się z każdego euro podatku, który trzeba zapłacić - ponieważ wtedy około 3 euro zysku trafi do własnej kieszeni.

[2titan1981]

Przychody kapitałowe zazwyczaj są opodatkowane nawet niższym podatkiem niż dochody z pracy....

[Mai]

Moje wrażenie ogólnie jest takie, że chciałbyś właściwie zainwestować dość prosto (może kilka ETF-ów) i trzymać je przez około ~30 lat. Jednak chcesz teraz sprzedawać i kupować, aby wykorzystać kwotę wolną od podatku, aby za 30 lat płacić mniej podatków.

Chciałbym zauważyć, że te 30€, które teraz wydajesz na opłaty, to pieniądze, które odchodzą i nie będą już dla Ciebie pracować przez kolejne 30 lat. Historycznie, stopa zwrotu dla MSCI World w ciągu tej samej ramy czasowej wynosi około 7% p.a.. Jeśli ta wartość pozostanie taka sama, Twoje 30€ będą również rosły do 200€ za 30 lat. Jeśli udało Ci się wykorzystać pełną kwotę wolną od podatku, będziesz miał do opodatkowania o 801€ mniej, ale będziesz miał również o 200€ mniej na koncie, co w zasadzie zrównoważyłoby koszty. Ostatecznie wydaje mi się sensowne poniesienie tych kosztów teraz tylko wtedy, gdy jesteś bardzo blisko limitu 801€. (W przypadku krótszego okresu inwestycji może to bardziej się opłacać, ale być może lepszym rozwiązaniem byłoby osiągnięcie tego za kilka lat dzięki na przykład wypłatom dywidendy)

Ponadto realizacja tego planu w ciągu czasu nie jest tak prosta. W zasadzie nie chcesz sprzedawać więcej niż konieczne (z myślą o odroczeniu podatku), więc co zrobisz, jeśli zysk całkowity będzie większy? Pozostawiasz część inwestowana. To sprawia, że obliczenia w kolejnym roku stają się dużo bardziej skomplikowane... O ile dobrze pamiętam, w przypadku akcji obowiązuje zasada FIFO (first in first out), co oznacza, że musisz dokładnie śledzić, kiedy i za ile kupiłeś dany składnik portfela itp.

Wygląda na to, że całe to zamieszanie nie jest tego warte... Można to mieć w głowie, jeśli i tak planujesz dokonać pewnej rekonstrukcji portfela, ale poza tym? Nie wiem... Powiedzenie hin und her macht Taschen leer (uważane za szkodliwe ciągłe przesunięcia inwestycyjne) ma w sobie pewnie ziarno prawdy.

[bruno68]

Ja, ja Dante,

Unser Unterschied besteht zu eine aus das Hören sagen, wenn ich aber eine Aussage mache dann begründet es sich auf dem dazu gehörigen Gesetz! Wer lesen und verstehen kann der wird dies hier auch als Erklärung akzeptieren



Einkommensteuergesetz (EStG) § 20
(1) Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören
1. Gewinnanteile (Dividenden), Ausbeuten und sonstige Bezüge aus Aktien, Genussrechten, mit denen das Recht am Gewinn und Liquidationserlös einer Kapitalgesellschaft verbunden ist, aus Anteilen an Gesellschaften mit beschränkter Haftung, an Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie an bergbautreibenden Vereinigungen, die die Rechte einer juristischen Person haben. 2Zu den sonstigen Bezügen gehören auch verdeckte Gewinnausschüttungen. 3Die Bezüge gehören nicht zu den Einnahmen, soweit sie aus Ausschüttungen einer Körperschaft stammen, für die Beträge aus dem steuerlichen Einlagekonto im Sinne des § 27 des Körperschaftsteuergesetzes als verwendet gelten. 4Als sonstige Bezüge gelten auch Einnahmen, die anstelle der Bezüge im Sinne des Satzes 1 von einem anderen als dem Anteilseigner nach Absatz 5 bezogen werden, wenn die Aktien mit Dividendenberechtigung erworben, aber ohne Dividendenanspruch geliefert werden;
2. Bezüge, die nach der Auflösung einer Körperschaft oder Personenvereinigung im Sinne der Nummer 1 anfallen und die nicht in der Rückzahlung von Nennkapital bestehen; Nummer 1 Satz 3 gilt entsprechend. 2Gleiches gilt für Bezüge, die auf Grund einer Kapitalherabsetzung oder nach der Auflösung einer unbeschränkt steuerpflichtigen Körperschaft oder Personenvereinigung im Sinne der Nummer 1 anfallen und die als Gewinnausschüttung im Sinne des § 28 Absatz 2 Satz 2 und 4 des Körperschaftsteuergesetzes gelten;
3. Investmenterträge nach § 16 des Investmentsteuergesetzes;
3a. Spezial-Investmenterträge nach § 34 des Investmentsteuergesetzes;
4. Einnahmen aus der Beteiligung an einem Handelsgewerbe als stiller Gesellschafter und aus partiarischen Darlehen, es sei denn, dass der Gesellschafter oder Darlehensgeber als Mitunternehmer anzusehen ist. 2Auf Anteile des stillen Gesellschafters am Verlust des Betriebes sind § 15 Absatz 4 Satz 6 bis 8 und § 15a sinngemäß anzuwenden;
5. Zinsen aus Hypotheken und Grundschulden und Renten aus Rentenschulden. 2Bei Tilgungshypotheken und Tilgungsgrundschulden ist nur der Teil der Zahlungen anzusetzen, der als Zins auf den jeweiligen Kapitalrest entfällt;
6. der Unterschiedsbetrag zwischen der Versicherungsleistung und der Summe der auf sie entrichteten Beiträge (Erträge) im Erlebensfall oder bei Rückkauf des Vertrags bei Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht, soweit nicht die lebenslange Rentenzahlung gewählt und erbracht wird, und bei Kapitalversicherungen mit Sparanteil, wenn der Vertrag nach dem 31. Dezember 2004 abgeschlossen worden ist. 2Wird die Versicherungsleistung nach Vollendung des 60. Lebensjahres des Steuerpflichtigen und nach Ablauf von zwölf Jahren seit dem Vertragsabschluss ausgezahlt, ist die Hälfte des Unterschiedsbetrags anzusetzen. 3Bei entgeltlichem Erwerb des Anspruchs auf die Versicherungsleistung treten die Anschaffungskosten an die Stelle der vor dem Erwerb entrichteten Beiträge. 4Die Sätze 1 bis 3 sind auf Erträge aus fondsgebundenen Lebensversicherungen, auf Erträge im Erlebensfall bei Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht, soweit keine lebenslange Rentenzahlung vereinbart und erbracht wird, und auf Erträge bei Rückkauf des Vertrages bei Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht entsprechend anzuwenden. 5Ist in einem Versicherungsvertrag eine gesonderte Verwaltung von speziell für diesen Vertrag zusammengestellten Kapitalanlagen vereinbart, die nicht auf öffentlich vertriebene Investmentfondsanteile oder Anlagen, die die Entwicklung eines veröffentlichten Indexes abbilden, beschränkt ist, und kann der wirtschaftlich Berechtigte unmittelbar oder mittelbar über die Veräußerung der Vermögensgegenstände und die Wiederanlage der Erlöse bestimmen (vermögensverwaltender Versicherungsvertrag), sind die dem Versicherungsunternehmen zufließenden Erträge dem wirtschaftlich Berechtigten aus dem Versicherungsvertrag zuzurechnen; Sätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden. 6Satz 2 ist nicht anzuwenden, wenn
a) in einem Kapitallebensversicherungsvertrag mit vereinbarter laufender Beitragszahlung in mindestens...

[bruno68]

Część 2 [QUOTE]



Einkommensteuergesetz (EStG) § 32d Odrębna stawka podatkowa od dochodów z kapitału
(1) 1Podatek dochodowy od dochodów z kapitału, które nie podlegają przepisom § 20 ust. 8, wynosi 25 procent. 2Podatek określony zgodnie z ust. 1 pomniejsza się o zagraniczne podatki odliczalne zgodnie z ust. 5. 3W przypadku obowiązku opłacania podatku kościelnego podatek określony na podstawie zdań 1 i 2 pomniejsza się o 25 procent podatku kościelnego od dochodów kapitałowych. 4Podatek dochodowy wynosi zatem
e – 4q
4 + k
5Przy czym „e” oznacza dochody obliczone zgodnie z przepisami § 20, „q” oznacza zagraniczny podatek odliczalny zgodnie z ust. 5, a „k” oznacza stawkę podatku kościelnego obowiązującą dla wyznania (wspólnoty wyznaniowej) pobierającego podatek kościelny.
(2) Postanowienia ust. 1 nie mają zastosowania do 1. dochodów kapitałowych w rozumieniu § 20 ust. 1 pkt 4 i 7 oraz ust. 2 zdanie 1 pkt 4 i 7,
a)jeżeli wierzyciel i dłużnik są sobie bliskie osobą, o ile odpowiadające dochodom kapitałowym wydatki u dłużnika stanowią koszty uzyskania przychodów lub koszty reklamy związane z dochodami podlegającymi opodatkowaniu w kraju i § 20 ust. 9 zdanie 1 nie znajduje zastosowania,
b)jeżeli są wypłacane przez spółkę kapitałową lub spółdzielnię udziałowcowi, który jest udziałowcem w spółce lub spółdzielni w co najmniej 10 procentach. 2Dotyczy to również sytuacji, gdy wierzyciel dochodów kapitałowych jest osobą bliską udziałowcowi, albo
c)o ile osoba trzecia jest dłużna dochody kapitałowe, a ten inwestycja kapitałowa jest związana z przekazaniem kapitału do przedsiębiorstwa wierzyciela. 2Stosuje się to odpowiednio, gdy kapitał jest przekazywany aa)osobie bliskiej wierzycielowi dochodów kapitałowych lub
bb)spółce osobowej, w której wierzyciel dochodów kapitałowych lub osoba bliska jest wspólnikiem zarządzającym albo
cc)spółce kapitałowej lub spółdzielni, w której wierzyciel dochodów kapitałowych lub osoba bliska jest udziałowcem w co najmniej 10 procentach,
pod warunkiem że osoba trzecia może sięgnąć po wierzyciela dochodów kapitałowych lub osobę bliską. 3Związek jest przyjmowany, gdy inwestycja kapitałowa i przekazanie kapitału oparte są na jednym wspólnym planie. 4W szczególności należy przyjąć, że istnieje związek, gdy przekazanie kapitału następuje w ścisłym związku czasowym z inwestycją kapitałową lub gdy umowy dotyczące odsetek są ze sobą powiązane. 5Nie przyjmuje się jednak związku, jeśli umowy dotyczące odsetek są standardowe rynkowo albo zastosowanie ust. 1 wobec podatnika nie prowadzi do żadnej korzyści. 6Zapisy 1-5 mają zastosowanie odpowiednio, gdy udostępniony kapitał wierzyciela dochodów kapitałowych jest wykorzystywany do osiągania dochodów w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 4, 6 i 7.
2W takim przypadku nie ma zastosowania § 20 ust. 6 i 9;
2dla dochodów kapitałowych w rozumieniu § 20 ust. 1 pkt 6 zdanie 2. 2W takim przypadku nie ma zastosowania § 20 ust. 6;
3na wniosek, dla dochodów kapitałowych w rozumieniu § 20 ust. 1 pkt 1 i 2 z udziału w spółce kapitałowej, gdy podatnik w okresie rozliczeniowym, na który wniosek jest pierwszy raz składany, jest bezpośrednio lub pośrednio a)udziałowcem w spółce kapitałowej w co najmniej 25 procentach lub
b)udziałowcem w spółce kapitałowej w co najmniej 1 procent i może znacząco wpłynąć na jej działalność gospodarczą w wyniku wykonywanej działa ludzkiej na jej rzecz.
2Nie mają zastosowania § 3 pkt 40 zdanie 2 i § 20 ust. 6 i 9. 3Wniosek dotyczy pierwszego raz za poszczególny okres rozliczeniowy, na który został złożony. 4Należy go złożyć najpóźniej wraz z deklaracją podatkową za dany okres rozliczeniowy i obowiązuje przez kolejne cztery okresy rozliczeniowe, jeśli nie zostanie odwołany, bez konieczności ponownego udowodnienia spełnienia warunków wniosku. 5Oświadczenie o odwołaniu wniosku musi być złożone do urzędu skarbowego najpóźniej wraz z deklaracją podatkową za okres rozliczeniowy, w którym zapisy ust. 1-4 nie mają już być stosowane. 6Po odwołaniu ponowne złożenie wniosku podatnika dla tego udziału w spółce kapitałowej nie jest już dopuszczalne;
4dla wypłat w rozumieniu § 20 ust. 1 pkt 1 i dla przychodów w rozumieniu § 20 ust. 1 pkt 9, o ile obniżyły one dochód płatnika; nie dotyczy to sytuacji, w której ukryte wypłaty zysku zwiększyły dochód osoby bliskiej podatnikowi i § 32a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie znajduje zastosowania w przypadku rozliczenia tej osoby bliskiej.

(3) 1Podatnik musi zgłosić w swojej deklaracji podatkowej dochody kapitałowe, które nie były opodatkowane podatkiem od dochodów kapitałowych. 2W przypadku tych dochodów stawka podatku dochodowego jest zwiększana o kwotę obliczoną zgodnie z ust. 1. 3W przypadku ust. 1 konieczne jest dokonanie rozliczenia, pomimo postanowień § 46 ust. 2.
(4) Podatnik może wraz z deklaracją podatkową dla dochodów kapitałowych opodatkowanych podatkiem od dochodów kapitałowych złożyć wniosek o ustalenie podatku zgodnie z ust. 3 zdanie 2, w szczególności w przypadkach niewykorzystanego w całości zwolnienia z podatku od oszczędności, zastosowania podstawy wymiaru rezerwowanej zgodnie z § 43a ust. 2 zdanie 7, straty jeszcze nie uwzględnionej zgodnie z § 43a ust. 3, przeniesionej straty zgodnie z § 20 ust. 6 oraz zagranicznych podatków jeszcze niewykorzystanych, w celu zweryfikowania wysokości podatku lub jego podstawy lub zastosowania ust. 1 zdanie 3.
(5) 1W przypadkach ust. 3 i 4 w przypadku nieograniczonego obowiązku podatkowego osoby, która jest obciążana w innym kraju ze zgodną z niemieckim podatkiem dochodowym składką za dochody kapitałowe z zagranicy, ustalonym i obciążonym obniżonym roszczeniem do zniżki zagranicznym podatkiem, jednakże nie więcej niż 25 procent zagranicznego podatku od poszczególnych dochodów kapitałowych, podatek niemiecki jest zrekompensowany o kwotę ustalonego i opłaconego zagranicznego podatku, z zagranicznym podatkiem obniżonym o zniżkę, jednakże nie więcej niż 25 procent zagranicznego podatku od poszczególnych dochodów kapitałowych. 2W przypadku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, która przewiduje zrekompensowanie zagranicznego podatku, w tym uważanego za zapłacony podatek, podatek niemiecki jest zrekompensowany o kwotę ustalonego i zapłaconego zagranicznego podatku, zgodnego z ust. 1. 3Zagraniczne podatki są zrekompensowane tylko do wysokości niemieckiego podatku przypadającego na dochody kapitałowe w danym roku rozliczeniowym.
(6) 1Na wniosek podatnika dochody kapitałowe ustalone zgodnie z § 20 są doliczane do dochodów w rozumieniu § 2 i poddawane stawce podatku dochodowego, jeśli prowadzi to do niższego podatku dochodowego, włącznie z dodatkowymi podatkami (test na korzyść).
2Ust. 5 stosuje się z tym zastrzeżeniem, że zagraniczne podatki ustalone zgodnie z tym postanowieniem są zrekompensowane do dodatkowego podatku dochodowego przypadającego na doliczone dochody kapitałowe.
3Wniosek może być złożony jednorazowo dla wszystkich dochodów kapitałowych w danym okresie rozliczeniowym.
4W przypadku małżonków składających wspólnie deklarację podatkową wniosek może być złożony tylko dla wszystkich dochodów kapitałowych obojga małżonków.
Fußnote^(+++ § 32d: Do zastosowania patrz § 52 niniejszego G i § 34 ust. 2 InvStG 2018


Tylko to, że do tej pory nie zrozumiałeś/aś ani § 20, ani 32d, w szczególności ust. 6 EStG, tłumaczy twoje żałosne rozumienie prawa podatkowego i aroganckie zachowanie! Aby prowadzić takie przedsięwzięcie bez kar i bez więzienia, potrzebna jest dodatkowa usługa doradcy podatkowego za wysoką miesięczną opłatę końcową!

W przeciwnym razie bardzo szybko znajdziesz się w zakresie Prezydenta Bawarii, z co najmniej 2 latami w Landsbergu, bez warunkowego zwolnienia!

bruno68

[Dante]

----ok----

[Dante]

Cóż, myślę, że teraz wszystko zostało powiedziane. Tutaj wszystko zostało właśnie obliczone i podsumowane.

[2utopus]

Interesujące - więc oszczędza się 3000€ przez 30 lat, jeśli każdego roku wykorzystuje się pełnie 750€ z kwoty zwolnionej od podatku oszczędnościowego - zamiast przeprowadzać plan oszczędnościowy ETF z reinwestowaniem zysków.
Więc każdego roku około 100 € korzyści z zlecenia sprzedaży/kupna. Dla pełnych 1602€ jest to więc ponad 200€ korzyści rocznie.

Moim zdaniem została pominięta weryfikacja opłacalności w ramach rozliczenia rocznego - jeśli osobista stawka podatkowa jest niższa niż podatek od dochodów kapitałowych, to ten drugi jest stosowany - w tym przypadku totalna sprzedaż/kupno może być również opłacalne. (Jeśli trzeba odliczyć więcej, może to być zasadne.)