Capital Investment 4

[BenniG]

Cześć, Załóżmy, że A mieszka w mieszkaniu własnościowym w S-Hausen od 2015 roku, jest tam członkiem klubu, siłowni i ma tam również przyjaciół i znajomych. W styczniu 2018 roku A zaczyna pracę w C-Stadt (60 km odległości od S-Hausen). W maju 2019 roku A wynajmuje mieszkanie w D-Heim (20 km odległości od C-Stadt) i melduje tam drugi adres zamieszkania. C-Stadt leży praktycznie pomiędzy S-Hausen a D-Heim, a więc odległość między S-Hausen a D-Heim wynosi 80 km. W lipcu 2019 roku A wychodzi za mąż za B. Gdzie B przeniesie swoje miejsce zamieszkania, czy też pozostanie 5 km od D-Heim, nie jest jeszcze jasne i można to zoptymalizować pod kątem podatkowym. B ma pozostałą rodzinę w D-Heim, dlatego uzasadnione byłoby również tam ustalenie pierwszego miejsca zamieszkania. Nie jest jeszcze pewne, jak długo A lub A i B pozostaną zamieszkać w D-Heim, ale prawdopodobnie mniej niż 2 lata. Załóżmy, że A przeniesie swój pierwszy adres zamieszkania do D-Heim pod koniec 2019 roku i wynajmie mieszkanie w S-Hausen. Co myślicie, jakie posunięcia podejmie urząd skarbowy w tej sprawie? Co musi zrobić A, aby móc udokumentować swój pierwszy adres zamieszkania w S-Hausen? Czy na urzędzie skarbowym wystarczą kwity z supermarketu w S-Hausen i sporadyczne rachunki za paliwo między C-Stadt a S-Hausen, oraz członkostwo w siłowni lub klubie? Jak A może dalej udowodnić regularne przebywanie w S-Hausen? Czy istnieje minimalny czas prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, jeśli urząd skarbowy nie uznałby podwójnego gospodarstwa domowego od czasu ślubu w lipcu? Maj i czerwiec powinny przecież zostać uznane. Tło: Zwłaszcza pierwsze 3 miesiące podwójnego gospodarstwa domowego są korzystne pod względem podatkowym. Co byście zasugerowali A i/lub B w kontekście innych legalnych sztuczek podatkowych? Pozdrowienia BenniG

[2utopus]

Moim zdaniem, aby uzyskać pierwsze miejsce zamieszkania, konieczne jest posiadanie własnego zamkniętego lokum (które nie jest wynajmowane innym osobom) – nie wystarczą tutaj tylko paragony za paliwo i podobne. A drugie miejsce zamieszkania zwykle jest uznawane tylko w celach zawodowych – jeśli ktoś jedzie gdzie indziej z powodów prywatnych, jest to rozrywka prywatna.

[BenniG]

Cześć utopus, myślę, że mieszkanie własnościowe kwalifikuje się jako zamknięta jednostka mieszkaniowa. Do końca 2019 roku pozostaje ono w posiadaniu A i dopiero wtedy zostaje wynajęte. Jak wspomniałem, A mieszka już od 4 lat w tym miejscu, jest członkiem klubu i siłowni, ma tam przyjaciół i sąsiadów. Moim zdaniem w zasadzie wszystko, z wyjątkiem więzi rodzinnej, wskazuje na to, że można to uznać za pierwsze miejsce zamieszkania. W maju i czerwcu A jest jeszcze samotny. Decyzja, czy A i B, gdy będą małżeństwem, połączą swoje miejsca zamieszkania, jest jeszcze do podjęcia. Zgodnie z obecną interpretacją prawa, drugie miejsce zamieszkania jest uznawane, jeśli osoba ponosi co najmniej 10% kosztów na pierwszym miejscu zamieszkania i drugie miejsce jest oddalone o połowę od miejsca pracy. Co najmniej dwukrotne przebywanie w miesiącu na pierwszym miejscu zamieszkania jest zapewnione, a A może to udowodnić na przykład za pomocą płatności kartą w supermarkecie w S-Hausen. Oprócz standardowych kosztów, takich jak czynsz, opłaty za media, abonament radiowo-telewizyjny, można odliczyć z drugiego miejsca zamieszkania koszty remontów, koszty niezbędnych mebli, koszty dojazdów na pierwsze miejsce zamieszkania oraz jako specjalny dodatek koszty dodatkowego wyżywienia, czyli w ciągu pierwszych 3 miesięcy 24 € dziennie pobytu na drugim miejscu zamieszkania, co daje dodatkowo około 2 000 €. Jak już wspomniałem, A chce postępować zgodnie z prawem, ale porusza się w obszarze szarej strefy. Tak jak firma może optymalizować swoje wydatki pod kątem podatkowym, tak też osoby A i B mogą optymalizować zarządzanie gospodarstwem domowym pod kątem podatkowym. Czy mógłby więc A po 5 miesiącach uczynić drugie miejsce zamieszkania pierwszym miejscem zamieszkania, aby koszty dodatkowego wyżywienia były uznane? Czy A mógłby mieć swoje pierwsze miejsce zamieszkania w S-Hausen, a drugie w D-Heim, podczas gdy B mieszka 5 km od D-Heim?

[Adrian21]

Mam kolejne pytanie dotyczące mojego przykładu: Czy warunki do podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego są spełnione? Czy drugie mieszkanie musi znajdować się w zasięgu miejsca pracy? (mniej niż 83 km)
Dane:
Miejsce pracy: Ingolstadt
Miejsce zamieszkania: Unterschleißheim pod Monachium
Drugie mieszkanie (nie w miejscu pierwszego miejsca pracy): Monachium Hbf (200m odległości).
Dojazd do pracy: pociągiem (podróż ICE z Monachium Hbf do Ingolstadt trwa 40 minut; z Unterschleißheim do Ingolstadt trwa 1:40h).

[BenniG]

U mnie urząd skarbowy uznał to przez 6 miesięcy. Jak długo zajmuje Ci dotarcie z mieszkania do dworca głównego w Monachium, a jak długo z dworca w Ingolstadt do firmy?

[Adrian21]

z drugiego mieszkania do dworca głównego w Monachium: 2 min.
z dworca w Ingolstadt do firmy: 12 min
z głównego miejsca zamieszkania do dworca głównego w Monachium: 30 min. pociągiem S-Bahn

[BenniG]

z drugiego mieszkania do dworca głównego w Monachium: 2 minuty
z dworca w Ingolstadt do firmy: 12 minut
z głównego miejsca zamieszkania do dworca głównego w Monachium: 30 minut pociągiem S-Bahn

30 minut - 2 minuty = 28 minut oszczędności czasu na każdą podróż.
Ponieważ podałeś wcześniej, że z pierwszego miejsca zamieszkania do firmy potrzebujesz 1 godziny i 40 minut, czyli 1 godzina i 12 minut. Co nie ganz pasuje do 2 + 12 + 40 = 54 minut, czy masz 18 minut na przesiadkę?

Więc myślę, że to może się udać, ale nie musisz się dziwić, jeśli się nie uda.