to nie jest takie proste Bob19,
nie masz pełnych 12 lat. Ponieważ od 01.11.2003 plus 12 lat daje 01.11.2015, a nie 01.05.2015, mogą brakować 6 miesięcy! Dlatego powinni się zgłosić do
ubezpieczenie Emerytalne / 3 Stare Umowy: Zobowiązania sprzed 1.1.2005 od HaufeDipl.-Kffr. Carola Hausen
Do 31.12.2004 nie miało znaczenia, czy były to
• ubezpieczenia kapitałowe, w tym ubezpieczenia ryzyka,
• ubezpieczenia emerytalne lub
• ubezpieczenia na życie związane z funduszami i jak długi był czas trwania umowy.
3.1 Przejściowe warunki dla starych umów
Składki ubezpieczeniowe mogą być rozpatrywane przez pracodawcę w zakresie podatków dochodowych i składek na
ubezpieczenie społeczne w sposób różny. Jeśli pracodawca pokrywa ryczałtowy podatek dochodowy w wysokości 20% plus opłatę solidarnościową i podatek kościelny, składki są zwolnione z ubezpieczenia społecznego.
Warunki ryczałtowania
Zgodnie z ustawą o dochodach z emerytur z dnia 1.1.2005 r. § 3 nr 63 EStG został znowelizowany, a ryczałtowe opodatkowanie w przypadku ubezpieczenia bezpośredniego zostało zniesione.
Stare umowy mogą nadal podlegać ryczałtowemu opodatkowaniu pod warunkiem wymienionych poniżej.
Podlegają ryczałtowemu opodatkowaniu tylko takie kwoty i świadczenia dla pracownika,
• które nie przekraczają 1.752 EUR w ciągu roku kalendarzowego (limit ryczałtowania);
• muszą one również być uzyskane z tytułu pierwszego stosunku pracy.
Jeśli składki i świadczenia przekraczają 1.752 EUR w roku kalendarzowym, kwota przekraczająca musi podlegać normalnemu potrąceniu podatku dochodowego.
Od 2018 r. warunki ryczałtowania zostały uproszczone w ten sposób, że ryczałtowanie - nawet przy zmianie pracodawcy - można zastosować bez ograniczeń, jeśli przynajmniej na jedną składkę zostało to zastosowane przed 2018 rokiem. Wszelkie inne warunki nie są już sprawdzane. W przypadku zmiany pracodawcy wystarczy, jeśli pracownik udowodni, że przed 1.1.2018 r. conajmniej jedna składka zgodnie z § 40b EStG a. F. została opodatkowana ryczałtowo.
Ryczałtowe opodatkowanie zapewnia ulgę podatkową
Przy dalszym stosowaniu opodatkowania ryczałtowego późniejsze wypłaty po upływie 12 lat pozostają zwolnione z podatku w formie jednorazowej wypłaty. Jeśli są wypłacane jako regularne płatności emerytalne, podlegają opodatkowaniu tylko niższym udziałem w zyskach.
3.2 Opodatkowanie ryczałtowe może zapewnić zwolnienie z opłat
W ubezpieczeniu społecznym istnieje różnica:
• czy składki są wypłacane przez pracodawcę dodatkowo do innych wynagrodzeń czy
• czy są one finansowane przez pracownika poprzez zamianę wynagrodzenia na składki.
Świadczenia związane z ubezpieczeniem bezpośrednim zawsze pozostają wolne od składek, jeśli są finansowane przez pracodawcę dodatkowo do wynagrodzenia i są opodatkowane ryczałtowo.
Jeśli pracownik sam finansuje
ubezpieczenie bezpośrednie poprzez zamianę wynagrodzenia na pieniądze, składki w ramach starej umowy pozostają wolne od składek społecznych tylko wtedy, gdy są wypłacane w formie jednorazowej. Jeśli chodzi o zamianę wynagrodzenia i brak jednorazowej płatności, składki podlegają obowiązkowi składek społecznych. Także tutaj obowiązuje warunek, że składki zgodnie z § 40b EStG a. F. zostały opodatkowane ryczałtowo.
3.3 Zasada mnożenia przy zakończeniu stosunku pracy
Jeśli pracodawca dokonał składek i świadczeń z okazji zakończenia stosunku pracy, kwota 1.752 EUR mnoży się przez liczbę lat kalendarzowych, w których stosunek pracy pracownika z pracodawcą trwał, pomniejszoną o składki opodatkowane ryczałtowo w ostatnich 6 poprzednich latach kalendarzowych.
3.4 Zamiana wynagrodzenia z przeniesieniem ryczałtowego podatku dochodowego
Jeśli pracodawca nie chce przejąć składek na
ubezpieczenie bezpośrednie dodatkowo do wynagrodzenia w przypadku starych umów, pracownik nadal może zrezygnować z części swojego wynagrodzenia w wysokości składek ubezpieczeniowych. Pracodawca wtedy wpłaca składki ubezpieczeniowe i dokonuje odprowadzenia ryczałtowego podatku dochodowego. Ponieważ składki są finansowane poprzez zamianę wynagrodzenia na pieniądze, opodatkowany jest tylko skrócony wynagrodzenie w formie pieniężnej. Brutto do składek społecznych nie zmienia się, więc pracodawca również nie oszczędza na składkach ubezpieczeniowych i nie musi płacić dodatkowego 15% dodatku.
Przyjęta na pracownika opodatkowana ryczałtowa kwota podlega zgodnie z § 40 ust. 3 EStG jako otrzymane wynagrodzenie za pracę i nie zmniejsza podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Przykład praktyczny
ubezpieczenie bezpośrednie poprzez zamianę wynagrodzenia (stara umowa)
Pracownik otrzymuje brutto wynagrodzenie w wysokości 3.500 EUR miesięcznie (klasa podatkowa IV, bezdzietny, bez podatku kościelnego, 1,5% składka dodatkowa). Miesięcznie wpłacane są 146 EUR na
ubezpieczenie bezpośrednie poprzez zamianę wynagrodzenia, które zostało zawarte przed 1.1.2005 r. Pracodawca przenosi opodatkowanie ryczałtowe na pracownika.
Ponieważ jednorazowość w roku jest czymś innym niż jednorazowość po 10 latach!
Przejęcie ryczałtowego podatku i/lub składek społecznych przez pracodawcę prowadzi do zmienionej obciążenia.
Proszę skonsultować się z doradcą podatkowym w sprawie swojej umowy, tylko on może powiedzieć, czy podlegasz obowiązkowi składkowemu oraz podatkowemu.
bruno68
- By Alex [CryptoMod]